Апрель 6, 2023
Особенности открытия банковских счетов нерезидентами
Открытие банковских счетов в банках Узбекистана для компаний-нерезидентов (новый порядок в части дистанционного открытия банковских счетов вступает в силу с 1 мая 2023 г.) (предыдущий порядок, утративший силу 9 февраля 2023г -см.: (https://lex.uz/docs/1475907)
Иностранным юридическим лицам для открытия счета (счетов) в коммерческом банке Узбекистане необходимо иметь в Узбекистане зарегистрированный индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) (https://lex.uz/ru/docs/6379608).
Иностранные юридические лица могут получить ИНН в Узбекистане в следующих случаях:
|
Цель получения ИНН в Узбекистане | Юридические основания | Режим деятельности в Узбекистане | Режим банковских счетов в коммерческом банке Узбекистана |
1. | Постановка на налоговый учет (регистрация) в Узбекистане постоянного учреждения (ПУ) иностранной компании. Осуществляется по месту деятельности в Узбекистане. | Контракта с резидентом Узбекистана или другого ПУ или другие основания, предусмотренные Налоговым кодексом Узбекистана | Выполнение работ, услуг или поставка товаров в рамках контракта с резидентом Узбекистана или другого ПУ, зарегистрированного в Узбекистане | Счет ПУ в местном банке (депозитные счета до востребования в национальной и иностранных валютах) может использоваться для хозяйственной деятельности |
2. | Постановка на налоговый учет представительства иностранной коммерческой организации аккредитованной в Узбекистан | Представительство не может осуществлять хозяйственную деятельность. Разрешается маркетинг (реклама) и сбор коммерческой информации. В случае нарушения может быть лишено аккредитации. | Счет представительства в местном банке (депозитные счета до востребования в национальной и иностранных валютах) может использоваться на административные и организационные расходы представительства (офис, оборудование, техника, услуги, персонал, реклама, маркетинг и прочее) | |
3. | Постановка на налоговый учет иностранного поставщика лекарственных средств для цифровой маркировки поставляемой в Узбекистан продукции нерезидента-производителя лекарственных средств | Без права осуществления хозяйственной деятельности. | Счет в местном банке НЕ открывается | |
4. | Постановка на налоговый учет иностранного юридического лица зарегистрированного в качестве участника открытых электронных торгов товарно-сырьевых бирж | Контракт с биржевым брокером Узбекистана | Осуществление хозяйственной деятельности в рамках контракта | Счет в местном банке (депозитные счета до востребования в национальной и иностранных валютах) ограничен совершением банковских операций предусмотренных контрактом. |
5. | Постановка на налоговый учет иностранного юридического лица зарегистрированного в качестве субъекта реализующего (приобретающего) акции на организованных торгах на рынке ценных бумаг | Контракт с инвестиционным посредником Узбекистана | Осуществление хозяйственной деятельности в рамках контракта | Счет в местном банке (депозитные счета до востребования в национальной и иностранных валютах) ограничен совершением банковских операций предусмотренных контрактом. |
6. | Постановка на налоговый учет иностранного юридического лица зарегистрированного в качестве участника торгов крипто-активами на крипто-бирже | Контракт с крипто-биржей Узбекистана | Осуществление хозяйственной деятельности в рамках контракта |
Счет в местном банке (депозитные счета до востребования в национальной и иностранных валютах) ограничен совершением банковских операций предусмотренных контрактом. |
Открытие банковских счетов в банках Узбекистана для компаний-резидентов
Иностранное юридическое лицо (наряду с физическими лицами) также может учредить национальную компанию, для осуществления полноценной хозяйственной деятельности. В этом случае, субъектом, владеющим банковским счетом будет компания-резидент Узбекистана.
Иностранные юридические лица могут получить ИНН на свою дочернюю или зависимую компанию, зарегистрированную в Узбекистане в следующих случаях:
1) при регистрации резидентской (т.е. местной) дочерней; или
2) при регистрации резидентской (т.е. местной) совместной компании,
В остальных случаях нерезиденты-юрлица не могут открыть банковский счет.
Для физлиц ограничений, подобных указанным выше, нет.
Открытие счета для компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах
Компании из перечисленных юрисдикций могут иметь сложности при открытии банковских счетов: (https://lex.uz/ru/docs/2186012#2186394)